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美國個人所得稅申報:投資移民的投資收益不要忘記州稅

作為美國注冊會計師(CPA)和美國國稅局指定代理人(IRS Enrolled Agent), 我現在很多客戶都通過投資移民EB-5項目正在申請或者已經拿到了美國綠卡。我很高興看到很多這楊的美國投資移民,已經具備了強烈的稅務意識,每年都主動進行美國稅的申報和繳納,這幫助他們積累了良好的稅務記錄,也規避了美國的稅務風險。不過作為美國注冊會計師,我希望提醒這些納稅人的是,不要忘記美國州稅的申報。

 

由于投資移民EB5是要求投資者投入五十萬美元到一個項目中,當年該項目可能是會產生收益的。項目的投資收入每年以K1表的形式來通知投資移民的人士,該項目一年賺了或者虧了多少錢。由于該項目的有限合伙公司的運營是在美國某一州內,而某州又有州稅,那么就該項目的收益就有了該州的源頭收入。例如,有的投資者的項目是紐約酒店改造項目,有限合伙公司是在紐約運營,它所獲得的收入就是紐約州的源頭收入,紐約州是有州稅的。故此,投資者既要申報美國聯邦稅也要申報美國州稅。

 

在上面的案例中,可能有的EB5投資者說,我沒有在紐約州居住,甚至沒有在美國本土居住,我還要報紐約州的州稅嗎?答案是肯定的。因為這是紐約州的源頭收入,必須申報美國紐約州的州稅。如果不是紐約州的居民,也需要申報紐約州的非居民稅,申報該收入。這一點是大量美國投資移民所忽視的美國個人稅申報的內容和細節,也是很多美國綠卡人士雖然正常申報了聯邦稅,卻幾個月后收到某個州稅務局發來的稅務罰款,而不知道問題所在的背后原因。

 

雖然申報州稅可能會麻煩一些,也會多出一些會計成本,但是申報州稅是在美國的納稅人一項非常重要的必須要履行的義務。投資項目的K1表記錄了投資者在該州的投資收益,投資移民需要按數字來如實來向項目所在州稅務局進行申報,這對于美國投資移民來說是非常重要的工作。

編輯:北美財稅網

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