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美國個人稅申報:自己做生意獲得的收入是否可以享受海外收入減免?

作為美國注冊會計師(CPA)和美國國稅局指定代理人(EA),現在又是我一年中非常忙碌的時刻,2016年美國報稅季又開始了。像每年一樣,客戶又問了很多各種各樣的問題,其中一個問題是:“楊會計師,我在中國自己做生意獲得的收入,能夠享受美國稅務局的海外收入稅務減免?”


在以前的博客中,我介紹過海外收入減免的定義,就是一個美國居民,如果住在美國以外的地方330天以上,就可以享受主動收入(Earned Income)的稅收減免。2015年,海外收入減免額度高達100,800美元。所謂主動收入,一般指的是雇傭收入。那么自己做生意的收入是不是能夠享受海外收入稅務減免呢?


首先,自己做生意的概念需要進行澄清,如果自己建立了公司做生意,那么公司給自己發的工資,是可以享受海外收入稅務減免的。但是如果公司給自己發放的股利,這部分是不能夠享受海外收入稅務減免的,因為股息被定義為被動收入,是不在海外收入稅務減免范疇的。此外,自己建立美國境外公司做生意,持股在10%以上,務必要申報8938表,也就是美國人持有海外公司披露表,以符合美國稅務局的合規要求。


此外,還有另外一類美國稅務居民,他們并沒有成立公司,而是通過自身給別人進行翻譯,咨詢或者表演等自雇形式來獲得收入,這些收入是符合主動收入的,是可以享受美國稅務局的海外收入減免的。然而,需要提醒稅務居民注意的是,自雇收入需要向美國政府交納社會安全稅和醫保稅(Social Security Tax and Medicare Tax), 這部分是不在海外收入減免的范疇之內的。

編輯:北美財稅網

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