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美國個人稅申報:非美國居民需要用哪份報稅表格?

作為美國注冊會計師(AICPA)和美國國稅局指定代理(EA), 我現在很多客戶是美國的非居民,他們沒有沒有身份,僅僅在美國境內有收入,由于英語不好,他們自己在查閱相關美國個人稅申報信息的時候,往往遇到很多的語言困難,加上美國稅務局相關的技術性解釋內容又非常多,這使他們非常不容易在這些美國個人稅申報相關信息中獲取非常準確的資料。其中一個關于美國個人稅申報的問題,看上去非常簡單,但卻是很多非美國居民都經常問到的問題。在這里,我來簡單的進行一下解釋和回答。


美國稅務局規定,美國個人稅申報的兩份主要的表格是1040和1040NR。1040是針對美國居民的,而1040NR是針對美國非居民的。一般來說,美國非居民在美國個人稅申報的時候應當用1040NR表格進行申報,這才是正確的。這樣的人群包括,在美國有房產投資的人士,在美國境內有有限合伙投資的人士和在美國境內有商業收入的人士等等。他們應當用1040NR表格來進行報稅。


然而,有些非美國居民,雖然沒有美國綠卡和美國公民身份,但是在過去三年在美國停留時間較長,超過了183天,具體來說,就是本報稅年度的在美國的時間乘以1,上一年報稅年度的在美國的時間乘以1/3,再上一年的報稅年度在美國的報稅時間乘以1/6,三部分時間加總如果超過了183天,那么就會被當成美國居民來對待進行美國個人稅申報,用的表格是1040表格。例如,有些頻繁去美國進行商務和在美國長期照顧子女的孩子的非美國居民人士,是很容易達到這樣的時間限制的。故此,如果希望規避用1040表格進行報稅,避免全球收入進行美國個人稅申報,這些人士應當盡可能將在美國境內的時間降到該時間要求之下。


此外,值得注意的是,有的非美國居民,雖然在一個年度的前期不是美國居民,但是在年中獲得了美國綠卡(無論是正式綠卡還是兩年有條件的綠卡),其實應當在年底的時候用1040表格申報,而不是1040NR表格進行申報。這一點是很多年中獲得美國綠卡,特別是接近年底期間獲得美國綠卡的人士經常搞錯的一個事項。這一點也是第一次獲得美國綠卡的人士值得注意的事項。

編輯:北美財稅網

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