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美國個人稅申報:中國所得稅能夠抵扣嗎?

最近一段時間,報稅服務基本已經完成,我也有比較多的時間來幫助客戶回答一些關于美國稅務的問題,并給他們提出一些意見或者建議。很多美國稅務居民,非常關心這樣一個問題,就是在中國繳納的所得稅,例如工資方面的所得稅,房租方面的所得稅,是不是可以抵扣美國的稅款?作為美國注冊會計師(CPA)和美國國稅局的代理人(Enrolled Agent),我在這篇博客中簡單地介紹一下中國所得稅和美國稅的關系。


美國和中國存在稅務協定,在中國居住的美國稅務居民,如果在中國繳納了所得稅,是可以進行抵扣的,該所得稅,不僅僅包括雇傭收入的所得稅,也包括房租,紅利等相關收入的所得稅。故此,美國稅務居民原則上不需要重復納稅。在美國稅稅表中,也有專門的表來讓稅務居民填寫相關的所得稅繳納情況,這樣在通過最后計算,減免當年繳納給美國稅務局的所得稅。故此,美國稅務居民應當了解這一個規定,并且理解繳納給美國稅務局的稅款是減免中國所的稅后的金額。


在理解中國所得稅的減免問題上,美國稅務居民應當理解,在中國發生的非所得稅的抵扣,例如雇傭收入的預繳的三險一金,是不能夠當成中國所得稅進行抵扣的。此外,中國所得稅的發生數值應當有文件依據來進行支持,便于美國稅務局進行確認或者審計時能夠進行核對和認定。故此,這些文件應當妥善放好,不要遺失。

編輯:北美財稅網

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