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非美國公民和綠卡持有人稅務申報服務

通過北美財稅網首次申報報美國非居民個人稅(1040NR),并同時申請美國個人報稅號碼(ITIN),您不需要郵寄護照原件!該服務在中國僅有北美財稅網提供!

 

非美國居民的定義:

原則來說,非美國居民指的是那些不具備美國公民和綠卡身份的外國人,而且他們不符合“實際居住天數”(Substantial Presence Test)的條件。所謂”實際居住天數”,是美國國稅局確定外國人是否是美國稅務居民的基礎,也是該外國人如何交稅的重要依據。從稅務角度來說,一個外國人被定義為美國稅務居民,他必須至少滿足以下的兩個條件:

1. 當年在美國境內居住至少31天,并且
2. 在過去三年內居住在美國境內183天,該實際居住天數計算方式為:
  a) 當年居住在美國境內天數以100%計
  b) 過去的第一年居住在美國境內天數以1/3計
  c) 過去的第二年居住在美國境內的天數以1/6計

如果一個外國人符合上述實際居住天數的要求,他則被認定為美國稅務居民,需要像美國公民和綠卡持有人一樣申報美國稅,而全球收入納稅。而如果不符合上述實際居住天數要求,該外國人則是非美國居民,他的美國境內的收入需要納稅。
 

非美國居民美國境內收入和報稅時間

非美國居民,如果在美國有雇傭收入,自雇收入,投資收入,房租收入等,這些收入都為美國境內收入,需要在此基礎上計算稅費上稅。故此,那些曾在美國短暫工作,有投資收入的非美國居民,在一般情況下,都應當進行報稅。

在最近幾年,相當多的中國公民利用美國金融危機期間房產價格較低的機會,購入美國房產進行租賃和投資。針對非美國稅務居民的房產租賃和投資利得,美國國稅局有詳細的說明,并給予非稅務居民在稅務處理方面的不同選擇。不過,如果擁有的房產有租金收益,或者最終售出的房產有資本利得,房屋的擁有者進行正常的報稅通常比較有利,而且會繳納正常反映收益和資本利得的稅款。

非美國居民,報稅用的表格是1040 NR, 如果美國境內的收入沒有預扣,那么報稅的時間是六月十五日。如果美國非稅務居民美國境內的收入有預扣(例如美國的雇傭收入雇主已經預扣相關稅款),或者其在美國境內有生意,那么報稅的時間為四月十五日。
 

非美國居民報稅的意義:

對于美國非稅務居民,特別是在美國境內有房產和財務投資者來說,正常申報美國稅是保證其在美國財務利益不受干擾的重要因素,同時也能夠保證其在美國投資所得僅被征收合理稅款。美國國稅局針對非美國居民的報稅問題,有詳盡的解釋,并且在其一切特定的投資方面,給予美國非居民選擇如何進行稅務處理的權利。然后,正常申報非美國居民的美國稅,被普遍認為是一種最佳的處理方式,不僅能夠體現非美國居民嚴格遵守美國法律的表現,而且還僅被征收合理的稅款,這對于非美國居民來說,如果在美國境內有收入,正常進行報稅,是非常正確而的處理方式。
此外,非美國居民,正常申報美國境內收入和交稅,能夠很大程度避免美國國稅局的查稅抽檢。如果被美國國稅局抽檢,并且被認定不按時交稅或者逃稅,將不僅會被課以高額罰款,甚至美國境內的財產也會受到影響。 同時,美國國稅局的記錄和美國使館的簽證申請有一定的關聯(美國簽證申請表中要求簽證申請人填入美國個人稅鑒別號碼,Individual Tax Identification Number or ITIN),故此,糟糕的報稅記錄會極大影響美國簽證的再次申請,而良好的報稅記錄有助于美國簽證的再次獲得。
 

非美國居民稅務服務優勢

作為在中國境內專業的美加稅務和財務服務機構,我們的非美國居民稅務服務如下幾個優勢:

具有北美會計執業資質和高度專業性。我們的非美國居民稅申報服務由美國注冊會計師(Certified Public Accountant, CPA)和加拿大特許會計師(Chartered Accountant, CA)和全程完成。在美加稅務方面,我們擁有美國注冊會計師(CPA)和加拿大和特許會計師(CA)和執業資質,故此能夠為客戶提供最專業的美國和加拿大稅務服務,直接保證了客戶服務的最高品質。

首次報稅人不需要郵寄護照原件。如果您是第一次報稅,并且需要申請美國非居民稅號(ITIN), 您通過我們報稅和ITIN申請,即不需要郵寄護照原件到美國稅務局。該服務在中國大陸為北美財稅網獨有。我們提供美國國稅局官方ITIN認證指定代理人(ITIN Certifying Acceptance Agent),幫助客戶進行ITIN申請身份證件和材料的認證。申請人的護照和其他身份證明原件只要經過認證指定代理人認證,就不需要郵寄到美國稅務局,所認證的文件副本被美國國稅局接受。這大大便利了申請人的國際旅行和商務活動,并且避免了護照丟失的潛在風險。(具體服務介紹,請參見我們的非美國稅號ITIN申請服務)。

豐富的稅務經驗和準確的判斷能力。在多年的非美國居民個人稅申報歷程中,我們服務過大量的客戶,他們來自中國、加拿大或者其他地區,情況特點不盡相同,故此我們在判斷和分析客戶的財務狀況方面具有非常豐富的經驗,在稅務處理方面能夠正確客觀地完成個人稅的申報服務,并能夠為客戶提出重要的意見和建議。

擅長難度大和項目繁雜的非美國居民個人稅申報。非美國居民稅申報,要求處理者具備非常清醒的頭腦和扎實的專業知識,非美國居民的美國境內收入,有些是需要按照美國和其他國家的雙邊條款進行處理,這使得報稅的情況更加復雜。在這樣的背景下,需要申報處理者的專業技能。我們在過去的工作中,處理過大量情況復雜的客戶,并且圓滿地完成了這類非美國居民客戶的美國個人稅申報,并成為很多客戶的長期稅務顧問。我們認為,無論稅務項目多么繁雜,難度多么大,關鍵在于處理者的專業水平是否具備很高的標準。我們擁有美加會計執業資質的專業人士,在這個方面是絕對的行業專家。

成功服務美國房產的海外投資者。由于美國金融危機等原因,美國很多地方地產貶值,吸引了很多中國投資者還進行買房投資。我們作為專業的稅務顧問,已經服務了很多美國房產的海外投資者,不僅幫助他們順利地完成了非美國居民個人稅的申報工作,也成為了他們的稅務顧問。在非美國居民的美國房產投資方面的會計稅務處理,我們擁有豐富的經驗。

以客戶為導向,強調為客戶避免和解決問題。作為執業會計師,我們非常了解很多中國公民希望到美國進行房產和財務投資,但是對美國稅務卻了解甚少,故此,在報稅過程中犯過很多無謂的錯誤。我們為客戶提供最專業的服務,使客戶避免在報稅過程中出現錯誤。同時,我們和客戶進行重要的溝通,對于非美國居民客戶未來的稅務安排和計劃進行一定指導,從而使客戶對自身的財務規劃和稅務處理具有一定的理解和認識,更好地與我們進行配合,處理好自身的稅務問題。
 

非美國居民稅務申報服務流程:

我們的美國個人稅申報服務流程步驟為:
1. 與客戶簽訂美國個人稅申報服務協議(Engagement Letter);
2. 向客戶發送美國個人稅申報信息采集表,客戶認真填寫,同時收集相關報稅資料;
3. 我們根據客戶提供的信息和資料,并和客戶進行確認之后,進行美國個人稅表的處理工作;
4. 完成個人稅表之后,請客戶簽字確認;
5. 將個人稅表通過郵寄方式(mailing)或者電子方式(E-file)提交,完成美國個人稅申報工作;
 

非美國居民稅務申報服務問答:

問:請問那些非美國居民需要申報美國稅?
答:美國國稅局(Internal Revenue Service)規定, 非美國居民如果當年有美國境內收入,包括雇傭收入,自雇收入,房產租賃收入,或者投資收入等,在一般情況下,應向美國政府申報其美國境內收入所得并繳納入息稅(Income Tax),并提交個人稅稅表(Individual Tax Return,Form 1040NR)。

問:如何從稅務角度定義非美國居民?
答:從稅務角度來說,一個外國人被定義為美國稅務居民,他必須至少滿足以下的兩個條件:
1. 當年在美國境內居住至少31天,并且
2. 在過去三年內居住在美國境內183天,該實際居住天數計算方式為:
  a) 當年居住在美國境內天數以100%計
  b) 過去的第一年居住在美國境內天數以1/3計
  c) 過去的第二年居住在美國境內的天數以1/6計

如果一個外國人符合上述實際居住天數的要求,他則被認定為美國稅務居民,需要像美國公民和綠卡持有人一樣申報美國稅,而全球收入納稅。而如果不符合上述實際居住天數要求,該外國人則是非美國居民,他的美國境內的收入需要納稅。

問:我是中國公民,在美國持工作簽證,工作了一段時間,回到了國內。我應當是美國稅務居民,還是非美國居民?在中國工作,我應當怎么報稅?
答:您可能是美國稅務居民,也可能是非美國居民。這取決于您在美國工作的時間。如果時間較短,不夠實際居住天數(Substantive Presence Test),那么您將被認為是非美國居民。根據美國國稅局(IRS)的要求進行非美國居民個人稅申報工作(1040NR)。

問:我是中國公民,沒有美國綠卡或者公民身份,也不在美國常住,但是在美國有投資房產,是否需要報非美國居民個人稅?
答:一般來說,您的情況屬于美國非稅務居民范疇。如果您的房產有房租收入,一般情況下需要報稅。如果您的房屋當年被交易賣出,我們強烈建議您報稅,這樣您的資本利得征稅合理,您可以拿回美國國稅局事先預扣的資本利得中的一部分。具體情況,請咨詢我們。

問:請問你們的報稅服務的價格是多少?
答:由于客戶的財務情況不同,處理的稅務內容不一,故此處理的時間成本不同,使得每個客戶的報稅服務價格不同。具體情況,請咨詢我們。

問:請問報稅服務的時間需要多長?
答:一般來說,我們會在客戶提交的信息和資料齊備的情況下十個工作日之內處理完畢稅表。如果客戶信息復雜,處理時間或有所延,但不超過十個工作日。

問:請問你們的稅表是電子提交還是郵寄提交?
答:對于1040NR,我們一般采取郵寄方式。

問:請問非美國居民個人稅報稅的截止日期是什么時候?
答:非美國居民,報稅用的表格是1040 NR, 如果美國境內的收入沒有預扣,那么報稅的時間是六月十五日。如果美國非稅務居民美國境內的收入有預扣(例如美國的雇傭收入雇主已經預扣相關稅款),或者其在美國境內有生意,那么報稅的時間為四月十五日。

問:如果在這個截止日期沒有報稅會有什么后果?
答:如果納稅人欠美國政府稅款,又沒有在納稅截止日期內交款,他將被美國稅務局罰款并征收高額利息。美國國稅局的罰款項目有“不按時報稅”(Failure to File)和“不按時交稅”(Failure to Pay”. 故此,及時報稅和交稅非常重要。

問:如果我過去幾年都沒報稅,還可以報嗎?
答:可以。但是我們需要分析您沒有報稅的原因。具體情況,請咨詢我們。

問:請問你們提供美國非居民個人稅的咨詢顧問工作嗎?
答:提供。我們認為,個人所得稅的申報只是一個結果,而結果是無法進行更改的。而一個人的稅務規劃應當是在最開始進行,因為他能夠在專業會計師的引導下,按照稅法的要求,以最適合的方式來處理自身的財稅問題,將一年甚至多年的稅務規劃得當,這樣既能較好地協助會計師報稅過程,又能夠前瞻性地處理好自身可能發生的財稅問題。我們的個人稅咨詢服務正是幫助客戶能夠達到這個重要目的。

我們需要提醒客戶的是,我們的稅務申報服務內容和服務費用和稅務咨詢服務內容和費用是完全分開的。

我們的稅務申報服務內容是客戶按照我們的要求提供報稅資料,注冊會計師通過專業知識和經驗,進行和完成客戶的報稅。我們的服務費用僅與此相關。在稅務申報服務內容中,不包括以下工作和義務:
·稅務知識的咨詢和解答;
·客戶的稅務規劃和情景分析;
·稅表各項內容的稅務定義和彼此的邏輯關系;

上述內容屬于稅務咨詢服務內容,均需按照時間收費,由注冊會計師來進行回答和咨詢,會計師助理不具備專業水平來進行解答和咨詢。如果您需要上述的服務,請聯系會計師助理預約注冊會計師來進行付費咨詢。

問:請問你們最重要的服務優勢是什么?
答:我們的非美國居民個人稅申報服務由美國注冊會計師(Certified Public Accountant, CPA)和加拿大特許會計師(Chartered Accountant, CA)和全程完成。在美加稅務方面,我們擁有美國注冊會計師(CPA和)加拿大特許會計師(CA)執業資質,故此能夠為客戶提供最專業的美國和加拿大稅務服務,直接保證了客戶服務的最高品質。同時,在多年的非美國居民個人稅申報歷程中,我們服務過大量的客戶,他們來自中國、加拿大或者其他地區,情況特點不盡相同,故此我們在判斷和分析客戶的財務狀況方面具有非常豐富的經驗,在稅務處理方面能夠正確客觀地完成個人稅的申報服務,并能夠為客戶提出重要的意見和建議。

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